Cálculo Depreciação Pro-rata

Versão 10.009.008

A depreciação é a perda de valor de um bem decorrente de seu uso, do desgaste natural ou de sua obsolescência. Seu uso se aplica no caso dos bens da empresa conhecidos como o ativo permanente, adquiridos com a expectativa de serem usados por mais de um ano.

A taxa anual de depreciação de um bem será fixada em função do prazo, durante o qual se possa esperar utilização econômica. A quota de depreciação a ser registrada na escrituração contábil da pessoa jurídica, como custo ou despesa operacional, será determinada mediante aplicação da taxa de depreciação sobre o valor do bem em reais.

Existem duas formas de realizar o cálculo da depreciação de um bem, sendo diário proporcional aos dias do mês ou mensal com o valor fixo todos os meses. Para configurar a forma de cálculo da depreciação acesse:

Módulo Configurações > Patrimonial > Parâmetros (rotina 10016).

No campo “Forma cálculo deprec. Pró-rata” selecione uma das opções:

• Mensal: Na forma de cálculo da depreciação mensal ocorrerá todos os meses o mesmo valor de depreciação na aquisição ou baixa do item, desta forma não será proporcional aos dias do mês. 

Exemplo: 

Um veículo adquirido na data 11/05/2023 no valor de 105.000,00.

Valor do veículo: 105.000,00

Taxa anual de depreciação: 20%

Valor da depreciação no ano: 105.000,00 *20% = 21.000,00

Valor da depreciação mensal: 21.000,00 /12 meses = 1.750,00

Desta forma, o item será depreciado todos os meses no valor de 1.750,00 até sua depreciação total ou baixa do item.

• Diário: Na forma de cálculo da depreciação diária ocorrerá o cálculo proporcional a quantidade de dias do mês na aquisição ou baixa do item.

Exemplo 1:  

Um veículo adquirido na data 11/05/2023 no valor de 105.000,00.

Valor do veículo: 105.000,00

Taxa anual de depreciação: 20%

Valor da depreciação no ano: 105.000,00 *20% = 21.000,00

Valor da depreciação diária: 21.000,00 /365 dias do ano = 57,53

Valor da depreciação diária do mês: 57,53 * 21 dias do mês de maio = 1.208,22

Os 21 dias são proporcionais aos dias do mês de maio, por exemplo, o mês de maio tem 31 dias totais, e o veículo foi adquirido no dia 11, portanto, (31 – 11 = 20 dias) + 1 (pois conta o próprio dia da aquisição) = 21 dias depreciados.

Já no caso da baixa do mesmo item, por exemplo, a baixa realizada no dia 15 do mês contendo 30 dias. Neste caso, o número de dias é proporcional desde o inicio do mês até o dia da baixa.

Exemplo 2: 

Valor da depreciação diária: 21.000,00 /365 dias do ano = 57,53

Valor da baixa do item: 57,53 *15 dias da baixa = 863,01

Desta forma, o item será depreciado todos os meses no valor proporcional a quantidade de dias do mês (Jan 31 dias, Fev 28 dias …) na sua aquisição ou baixa.

Após cadastrar os itens de aquisição (rotina 10001) ou inclusão (rotina 10004) realize o cálculo da depreciação através do Módulo Patrimonial > Depreciação > Cálculo da Depreciação (rotina 10005).

Preencha o período do cálculo da depreciação dos itens, informe caso necessário a conta e caso desejar que após o cálculo da depreciação sejam realizados automaticamente os lançamentos contábeis da depreciação, selecione a flag “Contabilizar”.

Caso a flag “Contabilizar” não seja marcada, os lançamentos da depreciação não serão realizados, apenas quando processado a Planilha de lançamentos contábeis (rotina 10012) manualmente.

Após calcular a depreciação, será apresentado na ícone de notificações o relatório “Informações do cálculo depreciação”, onde, caso a empresa esteja configurada com a forma de cálculo (Diário) e possuir itens rateados pela quantidade de dias do mês, os mesmos serão apresentados no relatório, demonstrando o rateio pela quantidade de dias proporcionais. Caso a empresa esteja configurada com a forma de cálculo (Mensal) o relatório apenas demonstrará que o cálculo do período foi realizado.

Caso a flag “Contabilizar” tenha sido marcada nesse processo, será apresentado o relatório “Planilha dos Lanctos.Contábeis” constando os lançamentos contábeis da depreciação realizada conforme cálculo.

Para que o sistema realize o cálculo e a contabilização da depreciação todos os dias, acesse a rotina 10016 e marque a flag “Executar Cálculo no Reorgdia”, desta forma sempre estará calculando a depreciação e a contabilização, recalculando sempre dentro do período contábil aberto (rotina 2506). Logo, na rotina 10016 o campo “Data do último encerramento mensal” também será validado, portanto, caso queira considerar que um determinado período do mês esteja fechado, poderá ser informada a data do último encerramento mensal, mesmo que o período contábil ainda esteja aberto. Portanto, não irá retroagir no Patrimonial.

Caso hajam no período baixas de itens através da Lista de lançamentos de Baixa (rotina 10002), para que os lançamentos contábeis de baixa sejam realizados conforme valor original e depreciação acumulada do item até o período, deve-se configurar a conta de baixa através do Módulo Patrimonial > Cadastros > Contas Analíticas – (rotina 10006). Edite a conta analítica utilizada para a baixa do item através do ícone do lápis e preencha a conta de resultado da baixa no campo “Conta custo baixas”. 

A partir do momento que for calculada a depreciação e logo a contabilização no período da baixa do item, contendo a conta de resultado configurada, serão realizados os seguintes lançamentos contábeis da baixa:

D- Conta custo baixas

C- Conta ativo imobilizado

D- Conta Depreciação Acumulada 

C- Conta custo baixas 

Após realizar o cálculo e a contabilização dos itens, confira os valores da depreciação de cada um através do Módulo Patrimonial > Depreciação > Consulta de Itens – (rotina 10070).

Localize o item, selecione o mesmo e clique no botão “Consulta de saldos”.

Serão apresentadas as colunas:

• Data: Demonstra a data do último dia do mês depreciado;
• Vlr. original: Demonstra o valor original do item adquirido;
• Deprec. acumulada: Apresenta o valor da depreciação acumulada do item até o mês referente, somando todas as depreciações já realizadas até o período;
• Vlr. Depreciação: Apresenta o valor da depreciação no mês;
• Deprec. Acelerada: Apresenta o valor da depreciação acelerada no mês;
• Vlr. orig. moeda: Apresenta o valor original em moeda;
• Deprec. acum. moeda: Apresenta o valor da depreciação acumulada em moeda.