Lançamento de Baixa Ativo Imobilizado (10002)

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A baixa de um ativo imobilizado nada mais é do que o encerramento de sua vida útil dentro da empresa. Esse encerramento pode se dar tanto pela alienação do bem, como pela perda do valor de produção para a empresa.

Existem seis modelos mais comuns de baixa de ativo imobilizado praticados no mercado. São eles: 

• Venda; 
• Obsolescência ou sucateamento; 
• Inexistência física; 
• Sinistros; 
• Doação; 
• Dação em pagamento. 

Poderá ser realizado a baixa total do item ou a baixa parcial. No caso de baixa parcial de um ativo imobilizado, é  preciso considerar a baixa apenas no componente que está sendo trocado. 

Exemplo: Imagine que o computador da empresa tenha apenas o seu monitor estragado. Será necessário substituir  essa parte que está em desuso por uma nova, correto? Assim ocorrerá a baixa parcial. 

Para realizar a baixa de itens do imobilizado deve-se acessar: 

Módulo Patrimonial > Movimentos > Baixa (rotina 10002).

• Data do lançamento: é possível filtrar pelos lançamentos dentro do período informado.

Clique no ícone “+” para adicionar um novo registro. 

Será aberta uma nova tela, onde deverão ser preenchidos:

• Filial: O sistema irá gerar de forma automática de acordo com a filial logada no sistema.
• Lançamento: O sistema irá gerar o número do lançamento de baixa de forma automática.
• Tipo do movimento: O sistema irá gerar a informação do código automaticamente conforme o Tipo do movimento cadastrado na Lista de Tipos de Movimento (rotina 10025) com o tipo (6 – Baixas).
• Data do lançamento: Informe a data do lançamento da baixa; 
• Descrição: Informe a descrição do item baixado; 
• Conta: Informe o código da conta analítica referente ao item a ser baixado; 
• Item inicial: Informe o código do item inicial; 
• Item final: Informe o código do item final; 

Vamos ver um exemplo de como funciona o preenchimento dos campos?

Caso tenha o cadastro de itens com código (1, 2 e 3) cadastrados na mesma conta analítica informada no  campo “Conta”, se informado o item inicial (1) e o item final (3) o sistema fará a baixa do intervalo de itens, sendo  então feito a baixa dos itens (1, 2 e 3).  

Caso queira baixar somente um item, deverá ser informado o item inicial e final com mesmo código.

• Tipo de baixa: É possível selecionar as opções:
  • Parcial: Selecione essa opção caso a baixa do item seja realizada no valor parcial. Os campos “Valor original corrigido” e “Valor original UFIR” ficarão habilitados para que seja informado o valor parcial da baixa.
  • Total: Selecione essa opção caso a baixa do item seja realizada no valor total. O campo “Valor original corrigido” ficará desabilitado buscando automaticamente o valor original do item. 
• Chave: Poderá optar entre as opções:
  • Contábil: Utilize para os itens que serão gerados e enviados em todos os arquivos fiscais.
  • Gerencial: Utilize para os itens que não são considerados em arquivos fiscais.
• Tipo Débito/Crédito do item: O sistema irá gerar automaticamente o tipo como Débito ou Crédito de acordo com o Cadastro do Item (rotina 10070) na aba “Principal” campo “Débito/Crédito”.
• Flag “Corrigir no mês” : Deve ser habilitada esta opção caso os valores deverão ser corrigidos no mês conforme sua depreciação.

Após preencher os campos clique no botão “Salvar” para gravar o cadastro da baixa.  

Para incluir o vínculo da nota fiscal no CIAP clique no botão “Alterar NF do CIAP”.

Será apresentada a tela “CIAP – Nota Fiscal (rotina 10072)” onde os seguintes campos deverão ser preenchidos:  

• Código interno da NF: Informe o código interno da nota fiscal de compra do imobilizado.
• Data emissão: Informe a data de emissão.
• Número do item na NF: Informe o número da sequência do item na nota.
• Código do item na NF: Informe o código do item da nota.
• Valor ICMS: Informe o valor do ICMS do item.
• Valor ICMS ST: Informe o valor do ICMS ST do item.
• Valor ICMS frete: Informe o valor do ICMS frete do item.
• Valor ICMS Diferencial de Alíquota: Informe o valor do ICMS Diferencial de Alíquota do item.

Após preencher os campos clique no botão “Salvar” para gravar as informações, caso contrário clique no botão “Fechar” ou caso o vínculo do CIAP não esteja de acordo com o item baixado, clique no botão “Excluir”.

Após o item ser baixado sua situação será atualizada para (TB – Bem totalmente baixado) ou (PB – Bem parcialmente baixado) podendo ser visualizado através da consulta de itens (rotina 10070) na aba “Principal”.

Na seção “Baixa” irá constar a data da baixa, o tipo de baixa (Baixa) e o número do lançamento.

Baixa total do item

Após o item ser baixado, ao rodar o cálculo e a contabilização da depreciação no mês referente (rotina 10005) o sistema irá realizar o seguinte lançamento contábil:

1° Lançamento de baixa do item
D- Conta custo Baixas
C- Conta ativo imobilizado

Caso a baixa seja total o valor a ser contabilizado será o valor original do item, caso a baixa seja parcial o valor contabilizado será conforme o percentual informado no momento da baixa aplicado ao valor original do item.

2° Lançamento de baixa da depreciação
D- Conta depreciação acumulada
C- Conta custo Baixas

O valor a ser contabilização será da depreciação acumulada até o período da baixa, sendo total ou parcial.

Após a baixa total do item quando realizado o cálculo e contabilização de meses posteriores ao mês da baixa o item não será mais movimentado, não sendo realizado nenhum cálculo e contabilização para o mesmo.

Se a baixa for parcial nos meses posteriores ao mês da baixa, será movimentado o cálculo e contabilização do item conforme valor restante ainda não baixado.

Baixa parcial do item

No processo do cálculo do valor da depreciação para quando o item possuir baixa parcial, sera aplicado o percentual de depreciação de acordo com o valor do item após a depreciação e será calculado a depreciação referente a depreciação acumulada até o período.

A forma de cálculo para o mês que tiver baixa parcial do item será:

Valor original: valor do item – % baixa do item
Valor da depreciação: valor do item x percentual de depreciação
Valor da depreciação acumulada: soma do valor das depreciações –  (valor da depreciação acumulada x % da baixa do item)

Segue exemplo de como será o cálculo e detalhamentos dos lançamentos contábeis:

Item X adquirido no valor de 1.000,00 em 01/04/2026 com 10% de depreciação.
 
Mês 04/2026
Valor do item: 1.000,00
Depreciação do mês: 1.000,00 *10%= 100/12 meses = 8,33
Depreciação acumulada: 8,33
 
Lançamentos contábeis
D – Despesa com depreciação
C – Depreciação acumulada
Valor = 8,33
 
Mês 05/2026
Valor do item:1.000,00
Depreciação do mês: 1.000,00 * 10% = 100/12 = 8,33
Depreciação acumulada até o mês 05: 8,33 (abril) + 8,33 (maio) = 16,66
 
Lançamentos contábeis
D – Despesa com depreciação
C – Depreciação acumulada
Valor = 8,33
 
Mês 06/2026 (com baixa de 30%)
Valor original do item até maio: 1.000,00
Valor do item após a baixa: 700,00
Depreciação do mês: 700,00 * 10% = 70/12 meses = 5,83
Depreciação acumulada até o mês 06 após a baixa: 8,33 (abril) + 8,33 (maio) + 5,83 (junho) – 5,00 (depreciação acumulada 16,66 * 30% (percentual de baixa do item))= 17,49
 
Lançamentos contábeis
 
D – Conta de custo baixa
C – Conta do ativo imobilizado
Valor = 300,00
 
D – Conta de depreciação acumulada
C – Conta de custo da baixa
Valor = 5,00
 
D – Conta de despesa com depreciação
C – Conta de depreciação acumulada
Valor = 5,83